“互助共济”还是“自己养自己”，养老金个人账户酝酿变革

酝酿多时的养老保险改革总体设计方案已基本完成。

据《财经》记者了解，总体方案中的基础养老金全国统筹、国有资产划转社保、延迟退休年龄等内容各方已初步达成共识。但是，对于养老金个人账户应何去何从的问题，仍在争议之中。

也正是因为分歧由来已久，对于个人账户的改革方向，过去几年的政策并没有明确，十八届三中全会决定中仅做出了“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，完善个人账户制度”的表述。

养老金个人账户指的是城镇职工养老保险中员工自缴的部分，为月工资的8%，于上世纪90年代引入中国的养老保险体系中，权益为职工自有，相当于一份强制储蓄。

不过，个人账户因多方原因长期处于空账运行的状态，实际上已经和统筹账户融为一体。

目前，学界对于个人账户的改革思路大致包括五种：实行名义账户制，当前的个人账户已在空账运行，实质上已经是名义账户；扩大个人账户的比例，改为16%的“大账户”或全账户，以此增强参保人缴费的积极性，进而推动养老金制度向累积制过渡；缩小个人账户的比例，将缩小的部分转移至养老金第二或第三支柱；将养老金、企业或职业年金、住房公积金合并实施，使之能够相互调剂；维持现有制度不变。

近日，在由中国社会保障学会召开的研讨会上，与会专家多认为，个人账户的引入给养老金制度带来了风险，智利等国引入养老金累积制的尝试不能被归结为成功经验，中国不宜在未来的改革中扩大个人账户的比例，而是应当强化社保互助共济的作用。

个人账户有啥用？

扩大个人账户，还是缩小甚至取消个人账户，并非简单的比例之争，背后所指的是养老保险制度模式选择。

中国的城镇职工养老保险包含统筹账户和个人账户两个部分，比例分别为20%左右和8%。统筹账户对应的是现收现付制，即在职者缴费来给退休者养老，而个人账户对应的是累积制，意味着职工自己攒钱，储备未来的养老资产。

两种制度各有利弊：现收现付制受到人口结构老龄化的巨大压力，制度面临可持续风险，但具有较强的二次分配功能；累积制产权清晰，归属个人，共济性较弱，而且如果有实际积累，将面临保值增值的压力。

西北大学公共管理学院教授席恒介绍，上世纪80年代以前，养老金现收现付制在国际上一统天下。进入80年代-90年代，个人账户制度作为一个新模式受到了广泛关注，其最早做法可溯至1951年马来西亚建立的强制储蓄养老金制度，以及1955年新加坡的中央公积金制度。此后，再后来，智利于1981年建立私营竞争性管理的个人账户制度，瑞典于上世纪90年代建立名义个人账户制度。

与其他国家不同，中国的养老制度将“统筹账户”和“个人账户”结合起来，建立“统账结合”制度，意在兼具两种制度的优点，形成国内的养老保险第一支柱，即一个覆盖大多数国民、主要的养老金层次，由国家财政、企业、个人三方共同负担缴费。

中国人民大学财政金融学院教授朱青介绍，中国的统账结合制度嫁接了美国和新加坡的制度，启用个人账户最主要的考虑是鼓励个人缴费，促使人们自己为自己积累。其次是想效仿新加坡、马来西亚、印度等24国，利用个人账户增加国民储蓄，把社会保障和经济增长结合起来，促使经济起飞。

“互助共济”还是“自己养自己”？

不过，“统账结合”实践中并没有完善地运作起来，也为日后旷日持久的争议埋下伏笔。

由于制度建设初期的历史欠债未一次性偿还，养老金统筹账户部分在发放退休者待遇时承受巨大压力，本应实账累积的个人账户资金被挪用于当期发放，形成了空账运行的格局。

个人账户的空账规模持续扩大，2015年的记账规模占比高达93%。根据中国人民大学社会保障研究所所长李珍的测算，若公共预算收入的年增长率和个人账户空账规模的增长率维持在2015年的水平继续增长，2024年的空账规模将超过公共预算收入。

虽然个人账户已成“空账”，但人口结构变化和当前养老保险制度存在的一些问题，使得个人账户的意义被凸显出来。

一方面，“超级老龄化”即将到来。 席恒指出，从2015年到2050年，中国的老年人口规模将迅速扩大，老年人口比重持续提高，老龄化速度将远高于其他国家。

另一方面，2016年末，共3.79亿人参与了职工养老保险，但是费基不实的情况普遍存在，扩大个人账户，也就是个人的资金累积，被认为能够提高人们的缴费积极性。

来源：财经网（北京）